行业新闻 News
欢迎来到北京市红都刻章有限公司
News 新闻详情

“营改增”后15种情形,专用发票不能抵扣!

日期: 2017-02-11
浏览次数: 192

 

 

一、三流不一致的发票

增值税可以抵扣的条件是“资金流”、“发票流”,“货物流”“三流”一致,否则不予抵扣。

 

【例】企业要想抵扣一张由M公司开具的增值税专用发票,其必须满足这三个条件:款项必须支付给M公司,发票必须是M公司开具,货物或服务必须由M公司发货或提供,三者缺一不可。这一点对于营改增之后存在挂靠情况或者资质共享业务的企业,尤其要值得重视。

 

 

 

二、用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票

【例】一家企业购买的电视机,安装在单位职工宿舍或者职工餐厅,那就是职工的一项福利,这样取得增值税发票就不能抵扣。如果购买的电视机放在会议室办公用,属于公司正常生产经营需要,这就可以抵扣。

 

 

 

三、取得虚开的增值税专用发票

企业如果善意取得虚开的增值税专用发票,如能重新取得合法、有效的专用发票,准予其抵扣进项税款;如不能重新取得合法、有效的专票,不允许抵扣进项税款。全面营改增后,增值税纳税人注意啦,一定不要为了所谓的避税进行买增值税发票等违法勾当,一旦被发现的话不仅不能抵扣进项税,严重的话可能牢底坐穿。

 

 

 

四、资料不全的完税凭证

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以发生涉外业务的企业要想用完税凭证来扣税的话,合同、付款证明、发票缺一不可。

 

五、自开具之日起180日内未到税务机关办理认证、认证不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的增值税专用发票。新加入营改增大家庭的财务人尤其要注意这些时间点,攒着进项税票进行纳税筹划的财务人千万错过了这个180天的时限。

 

 

 

六、没有按规定加盖财务专用章或者发票专用章的扣税凭证

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。这一点在企业购进办公用品、劳保用品等抵扣时经常出现。

 

十、纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等,即使取得增值税发票也不能抵扣。

 

十一、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

 

十二、非正常损失的不动产,及其所耗用的购进货物、设计和建筑服务。

 

十三、向批发零售商购买农产品,或者向农业生产者购买非自产农产品,不得开具收购发票。只有直接从事农业生产的单位和个人销售自产而且免税的农产品才可以,凭借收购发票按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

 

 

 

十四、营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务,营改增之后收到的增值税专用发票不能抵扣。

【例】如A公司4月18日与B公司签订的材料采购合同,用于公司不动产建设,此不动产建设于4月28日已经完工,但是A公司5月10日才支付材料款并于同日取得增值税专用发票。与之类似的还有采购的设备、劳保用品、办公用品等营改增之前购买的此类货物或服务取得的发票是不可以抵扣的。

 

十五、辅导期一般纳税人取得的抵扣联交叉稽核比对没有返回比对结果或比对不符时,其进项税额不允许抵扣。

 

 

 

 

 

相关新闻 / 推荐新闻 More
2020 - 01 - 18
关于印章的保养工作仁者见仁智者见智,一些人认为只需要将其放置在干燥水平的环境当中即可以保证较长时间,但是一些人士则认为需要使用一些第三方的手段对其进行科学的保养和保护,一些印章的价格相对较高所以保养工作甚为重要,那么普通的常规材质的印章应该如何去保养呢?一、避免高湿环境一些传统的印章大多以木材为主,木制材料的表面大多经过填充或者涂抹一些胶状物质来隔绝空气,但由于木质材质的特殊性,仍要保证它的工作和存储环境,在正常的湿度下如果湿度过高会使材质发生腐败,即便不能够直接破坏它的材质,稳定性也会出现一些影响,进而一步步的腐蚀。二、避免高温无论是木质的印章或者其他的塑料材质的质量好的印章、光敏印章等都要避免高温,高温环境下会瓦解它的主要成分,而且会加速印章老化,因此在存储它的时候不要将其放置在空调的出风口以下,这样会使空调的热量与其直接接触进而发生不必要的麻烦。三、避免暴力按压在使用性价比高的印章的...
2020 - 01 - 18
印章的类型有很多它们的价值也不同,比如一些刻制时的价格较高,但是许多人在选择刻章的时候往往将价格作为重要的考虑要素,所以高价材质显然不适合它们选择,然而印章绝不仅仅限于个人和公司使用,那么从宏观上来说质量好的印章主要分为哪几个类别呢?它们各充当着什么作用呢?一、书画印章书画印章是将作者的名字篆刻在印章之上,在作者画作完成之后盖印于画作的正下方或者右下角,起到衬托画卷美感的作用,甚至许多名画的底下落款与画作相得益彰,为整个画作增色不少,所以在书画印章当中它不仅仅限于帮助浏览者知悉画作的作者,更重要的是发现其中的美感提高审美。二、公务印章它主要承担着各种公务作用,通常直接盖印在纸质材料之上,以清晰和方正为主,与书画印章相比该种章的设计弹性空间较小,可创作的范围也相对较小,因为它具有法律效力,盖印之后代表着企业的承诺,所以往往在设计时更显得更加正式,与书画类章相比该种章的价格也要明显的更高一些。...
2020 - 01 - 17
印章有很多种类,比较常见和常用的有公章、合同章、财务章等,这些都是公司用的章,所以对其规格和形制都是有规定的。而对个人来说,印章更具有艺术气息,其中篆刻印章更为大家所喜爱。那么大家知道怎样辨别篆刻印章质量的好坏吗?品质好的印章公司为您分析如下:1、看视觉效果当拿到一枚篆刻印章之后,大家首先需要看章的整体效果,章的颜色是否符合视觉平衡的条件,雕刻的是否生动有气韵。其次,还要看篆刻印章中雕刻的篆体字字形是否优美和谐,字与字之间、笔画与笔画之间是否能够相互呼应和关照,雕刻的刀法是否得当,是否能够达到刀笔相融的效果。2、观其气势篆刻印章是一种文化和艺术的结合体,好的篆刻章除了能够展现出气质与品味之外整体上还需要有一种气势,而且这种气势应该和使用者互为和谐,无论是俗还是雅,是浓还是淡,应该具有书卷气、山林气、庙堂气或狂狷气。3、看形制和布局是否合理由于篆刻章除了代表一个人之外,还是一个非常好的艺术品...
2020 - 01 - 17
很多人在与客户签约合同时会担心上当受骗,所以特别在意合同上盖的章是真还是假的,因此,大家都应该掌握一些辨别印章真伪的方法,以便更好的维护自己的权益。针对这一问题,品质好的印章公司将会在本文中提出几种方法,希望对大家有所帮助。1、观察章的形状和规格要想辨别印章的真伪,观察章的形状以及规格是个很好的方法,因为每类印章的形状规格都是有规定的,圆形章和方形章并不是可以随意使用的,如果使用形状规格和章本身的性质不相符,那么这个章就不对,大家要提高警惕。2、查看防伪码印章在单位名称下面会有一组防伪码,而且每个单位的防伪码是不一样的,所以这个防伪码并不会存在被重复的可能性,大家在辨别印章真伪的时候可以去查看一下这个防伪码,以便更好的确认这枚章的真实性。3、调阅公章手续根据公章的使用规定,每枚公章都要在公安部门进行备案,如果印章没有备案那么就是无效的,或者是盗用的。因此,大家要想知道对方的这枚章是真是假就...
地址:北京市朝阳区霄云里5号楼B座306室 ; TEL:010-64645319、010-64644579、010-64641748、010-64649203; 传真:010-64649041;
Copyright ©2005 - 2013 北京市红都刻章有限公司
犀牛云提供企业云服务