行业新闻 News
欢迎来到北京市红都刻章有限公司
News 新闻详情

“营改增”后15种情形,专用发票不能抵扣!

日期: 2017-02-11
浏览次数: 122

 

 

一、三流不一致的发票

增值税可以抵扣的条件是“资金流”、“发票流”,“货物流”“三流”一致,否则不予抵扣。

 

【例】企业要想抵扣一张由M公司开具的增值税专用发票,其必须满足这三个条件:款项必须支付给M公司,发票必须是M公司开具,货物或服务必须由M公司发货或提供,三者缺一不可。这一点对于营改增之后存在挂靠情况或者资质共享业务的企业,尤其要值得重视。

 

 

 

二、用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票

【例】一家企业购买的电视机,安装在单位职工宿舍或者职工餐厅,那就是职工的一项福利,这样取得增值税发票就不能抵扣。如果购买的电视机放在会议室办公用,属于公司正常生产经营需要,这就可以抵扣。

 

 

 

三、取得虚开的增值税专用发票

企业如果善意取得虚开的增值税专用发票,如能重新取得合法、有效的专用发票,准予其抵扣进项税款;如不能重新取得合法、有效的专票,不允许抵扣进项税款。全面营改增后,增值税纳税人注意啦,一定不要为了所谓的避税进行买增值税发票等违法勾当,一旦被发现的话不仅不能抵扣进项税,严重的话可能牢底坐穿。

 

 

 

四、资料不全的完税凭证

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以发生涉外业务的企业要想用完税凭证来扣税的话,合同、付款证明、发票缺一不可。

 

五、自开具之日起180日内未到税务机关办理认证、认证不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的增值税专用发票。新加入营改增大家庭的财务人尤其要注意这些时间点,攒着进项税票进行纳税筹划的财务人千万错过了这个180天的时限。

 

 

 

六、没有按规定加盖财务专用章或者发票专用章的扣税凭证

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。这一点在企业购进办公用品、劳保用品等抵扣时经常出现。

 

十、纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等,即使取得增值税发票也不能抵扣。

 

十一、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

 

十二、非正常损失的不动产,及其所耗用的购进货物、设计和建筑服务。

 

十三、向批发零售商购买农产品,或者向农业生产者购买非自产农产品,不得开具收购发票。只有直接从事农业生产的单位和个人销售自产而且免税的农产品才可以,凭借收购发票按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

 

 

 

十四、营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务,营改增之后收到的增值税专用发票不能抵扣。

【例】如A公司4月18日与B公司签订的材料采购合同,用于公司不动产建设,此不动产建设于4月28日已经完工,但是A公司5月10日才支付材料款并于同日取得增值税专用发票。与之类似的还有采购的设备、劳保用品、办公用品等营改增之前购买的此类货物或服务取得的发票是不可以抵扣的。

 

十五、辅导期一般纳税人取得的抵扣联交叉稽核比对没有返回比对结果或比对不符时,其进项税额不允许抵扣。

 

 

 

 

 

相关新闻 / 推荐新闻 More
2018 - 01 - 18
古代很多有水准的作品就要用到书法印章,也就是不是为了标识作者身份,而以布局装饰为作用的章。比如起首章,通常盖在作品左上角,作为整体布局装饰,破除太严肃作品的死板格局等。刚开始学,只要姓名章就足够,学到一定程度再学习怎么盖闲章即可。下面分享几款常用的书法印章。1、引首章书法作品中的引首章是钤盖在书法作品右上的章,又称“随形章”,是随石料的造型顺势刻成的的章,书法印章一般不宜为方形,而以半通、长方、圆形、半圆形、随圆葫芦形、自然形、肖形等为好。书法作品上是否盖引首章要看需要而定,如款首过于整齐,需“破形”。2、压角章盖在书法作品的边角的章称压角章。取右上角的称“迎首”,取两下角的称“押角”。拦边章只管一边;压角章则可管两边,紧贴边角起“拦边封角”、“补充空虚”和调整稳定画面的作用。款尾印章分量太重,需“提升”;作品上书法印章分布单调,需“调整”,这时应考虑盖引首章。3、拦腰章长幅书法作品如条幅...
2018 - 01 - 16
众所周知,一枚精美的书法印章,如果没有质地细腻厚重光洁的印泥,就不能将其风神充分地显现出来,书法印章的效果就会大为逊色。印章的使用也大有学问,书法印章钤盖时,要持正按下,用力均匀勿动摇,勿偏重一侧或一角,这样钤印效果就会比较理想。那么,书法印章中印泥的使用与保养有哪些注意的事情?1、注意黑底必须用朱红印泥一般说,书法印章大字多用殷红印泥,小字多用朱红印泥,尤其在字帖黑底上钤印,则必须用朱红印泥。清朝以来红色加重,甚至为求古雅效果而多用古印泥,以求其深沉凝重。更有讲究者,钤盖一遍,惟恐其色过浅,遂重盖一遍,以增其厚重。当然需相重如一,这只能借助印规才能办到。钤印时下面的垫物,可用胶皮或其他较软物,但不能过软,过软易失印迹。2、注意印泥需经常调和印泥的材料是由朱砂、油脂和艾绒三者混合一起组成的。朱砂质重、油脂质轻,若长期不调和,两者会分离,朱砂下沉,油脂上浮到表面,甚至沾结变质,不好使用。因此...
2018 - 01 - 16
众所周知,书法作品上的书法印章不是随意钤盖的,而是有一定法度的。如若书法印章得不当,非但不能锦上添花,反而会弄巧成拙,破坏整幅作品的艺术效果。因此,怎样钤印,需要认真对待,精心斟酌。通常情况可掌握以下几点:1、数量宜少书法印章的钤印数目,古喜单数。有钤印“用一不用二,用三不用四,盖取奇数,其扶阳抑阴之意乎。”印数不宜多,过多则易杂乱,甚至喧宾夺主。如若一幅作品用数印,需择不同形式的印面,避免雷同。如单刀直入的急就印章,不宜钤盖在工整秀丽的小楷作品上,奔放雄健的书法作品,不宜钤盖娟秀工丽的铁线印章。2、位置恰当书法印章,要慎视位置。一幅作品,总有虚实、疏密之处。密处不够紧凑,可用印章补之;疏处如觉空荡,可借印章充实,宛如挪动小小的“秤砣”,使画面均衡熨贴。款尾姓名、字号章的位置要安排精到,若题款下留有空白,则钤在署款之下;若无空白,宜左不宜右。款尾书法印章要保持适当间隔,既忌拥挤,亦防松散。...
2018 - 01 - 12
在现代社会大家的日常生活生产中都会遇到各式各样的印章,篆刻印章也因此成为了一个各地区必不可少的行业。通过求助专业提供篆刻印章服务的企业,几乎所有公司都拥有了适用于各种业务和场合的各类印章。那么篆刻印章的重要性到底体现在哪些方面?一、它是公司或个人的有效代表我们在工作生活中就会发现大多数公司在不同需求中都有着诸如合同章、财务章等专门的印章,最专业篆刻印章公司所打造的印章都是一个部门或者一项工作的有效标志。而每个企业最为核心的企业公章或个人的私章都是这个群体或个人的有效代表,也就是说在任何领域见章就如见企业见人一样。二、它具备着权威的法律效应当然了篆刻印章也是法律要求的一个企业必须要执行的一项工作,而同时也意味着篆刻印章而成的各类印章都是具有法律效应的。在企业章程或者合同协议等重要文件中加盖印章也就是代表着这份文件具有权威的法律效应,它代表着加盖该章的群体或个人对该文件的法律责任的担负。三、它...
地址:北京市朝阳区霄云里5号楼B座306室 ; TEL:010-64645319、010-64644579、010-64641748、010-64649203; 传真:010-64649041;
Copyright ©2005 - 2013 北京市红都刻章有限公司
犀牛云提供云计算服务